保單過戶給兒子，死後還補繳 54 萬遺產稅：贈與前一定要懂的 2 年規定

北區國稅局最近公布一個案例：爸爸把兩張保單的要保人換成兒子，結果過世後，兒子還要再補繳 54 萬多的遺產稅。

這不是逃漏稅，爸爸當年有申報、也繳了贈與稅。問題出在一個很多人不知道的規定：死亡前 2 年內的贈與，會被拉回來算遺產。

案例：繳了贈與稅，為什麼還要補遺產稅

資料來源：自由時報報導，北區國稅局 2026 年 10 月 19 日說明。

這條規定怎麼運作

• 規定依據：遺產及贈與稅法第 15 條。被繼承人死亡前 2 年內，贈與給配偶、法定繼承人（子女、父母、兄弟姊妹、祖父母）以及這些人的配偶，會視為遺產，併入遺產總額課稅。
• 用哪個價值算：以死亡時的價值為準，所以案例裡才會從 450 萬變成 500 萬。
• 已繳的贈與稅：可以連同利息，從遺產稅扣抵，不會重複繳。但如果遺產稅級距比較高，差額還是要補。
• 就算免稅也一樣：即使當年的贈與在免稅額內，只要落在死亡前 2 年，還是會被併入。

如果你正在想要不要先過戶

1. 先確認年紀與健康狀況。這條規定看的是時間，不是意圖。越晚才做，被拉回去的機率越高。
2. 換要保人之前，先問保險業務員或會計師。保單價值要看保單價值準備金，不是你繳了多少保費。
3. 房子要分開想。贈與房子還要看土地增值稅、契稅，以及之後賣房的房地合一稅。贈與稅省下來的，可能在別的稅吐回去。
4. 要申報就照規定時間申報。國稅局提醒，繼承人申報遺產稅時，也要把被繼承人生前變更保單要保人的紀錄一併列入。

不確定的話，可以打國稅局免費諮詢電話 0800-000321。

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寬哥的看法

很多長輩以為「趁還在世先過戶」最省事，其實時間點才是重點。規劃要趁身體還好、離那個 2 年很遠的時候做，不是等狀況不對了才想補救。

房子和保單牽涉到的稅不一樣，每一家的情況也不同。有想法的話，先把資料整理好，找會計師算過，再決定要不要動。